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來源：21世紀(jì)經(jīng)濟報道

21世紀(jì)經(jīng)濟報道記者王峰北京報道：對于利用股權(quán)收益權(quán)代持融資等投融資手段進行利益輸送的受賄案件，檢察機關(guān)應(yīng)當(dāng)如何穿透“合法外衣”揭示行為本質(zhì)？

日前，最高人民檢察院下發(fā)第四十七批指導(dǎo)性案例，其中包括一起受賄、國有公司人員濫用職權(quán)、利用未公開信息交易案。

2021年1月至2023年7月，全國檢察機關(guān)依法提起公訴的金融領(lǐng)域職務(wù)犯罪案件共計652人，其中，受賄罪411人，貪污罪149人，占金融領(lǐng)域職務(wù)犯罪人數(shù)的85.89%。

金融領(lǐng)域職務(wù)犯罪的專業(yè)性強、手段隱蔽，利用金融資本運作和市場交易之名實施犯罪的情形日益增多。

最高檢第三檢察廳負責(zé)人表示，檢察機關(guān)將堅決貫徹落實黨中央關(guān)于金融領(lǐng)域反腐敗工作的各項決策部署，協(xié)同有力維護金融管理秩序和國家金融安全穩(wěn)定。

穿透“合法外衣”

桑某是甲資產(chǎn)管理股份有限公司（國有非銀行金融機構(gòu)，以下簡稱甲公司）原總裁助理、投資投行事業(yè)部總經(jīng)理，乙投資管理有限公司（甲公司的全資子公司，以下簡稱乙公司）原總經(jīng)理、董事長。

2009年至2017年，桑某利用擔(dān)任甲公司投資投行部總經(jīng)理，乙公司總經(jīng)理、董事長等職務(wù)上的便利，為相關(guān)公司或個人在企業(yè)融資等事項上提供幫助，收受公司、個人給予的股權(quán)、錢款共計折合人民幣1.05億余元。

其中，2015年至2017年，桑某利用職務(wù)便利，為郭某實際控制的泉州某公司借殼黑龍江某公司上市、獲得乙公司融資支持等事項提供幫助。借殼上市成功后，黑龍江某公司股票更名為泉州某公司股票。

2016年9月，桑某安排朋友蔣某與郭某簽訂股權(quán)收益權(quán)代持協(xié)議，約定郭某低價將泉州某公司股票500萬股股份收益權(quán)以上市前的價格即每股7.26元轉(zhuǎn)讓給蔣某，協(xié)議有效期至少為一年，按照退出日前20個交易日均價的9折計算回購股份金額，蔣某向郭某支付3630萬元。

2017年3月，協(xié)議有效期尚未到期，蔣某見市場行情較好，遂與郭某簽訂協(xié)議，約定由郭某提前回購股權(quán)收益權(quán)，回購總價款為6200萬元。同年4月至7月，郭某分兩次將6200萬元轉(zhuǎn)賬給蔣某。蔣某實際獲益2570萬元，并與桑某約定平分。

2015年6月，乙公司管理的一個基金項目成立，桑某讓其朋友溫某的云南某公司投資1.61億余元作為基金劣后級，后其中的1.3億元出讓給乙公司，云南某公司剩余3132.55萬元劣后級份額。

為幫助云南某公司提前轉(zhuǎn)讓該剩余部分份額獲利，2018年2月，桑某找到朱某幫助承接，同時未經(jīng)乙公司經(jīng)營決策委員會及董事會研究決定，違規(guī)安排乙公司向朱某實際控制的上海某公司出具函件，表示知曉上海某公司出資1.01億元購買云南某公司剩余的全部劣后級份額，并承諾將來按照其出資份額而非基金份額分配股票。

2018年3月，上海某公司出資1.01億元承接云南某公司劣后級份額后，云南某公司早于乙公司退出該基金項目，并獲利7000余萬元。

因云南某公司提前退出，導(dǎo)致改變了劣后級合伙人分配協(xié)議等文件約定的浮動收益分配規(guī)則，使得基金份額年化收益出現(xiàn)差別，經(jīng)會計師事務(wù)所測算，乙公司少分得投資收益1986.99萬元。

2015年6月至2016年9月，桑某利用職務(wù)便利，獲取乙公司及該公司實際控制的某基金證券賬戶投資股票名稱、交易時間、交易價格等未公開信息。經(jīng)證監(jiān)會認定，上述信息屬于內(nèi)幕信息以外的其他未公開信息。

其間，桑某違反相關(guān)規(guī)定，利用上述未公開信息，操作其本人控制的公司和他人名下證券賬戶進行關(guān)聯(lián)趨同交易，非法獲利441.66萬元。

2021年8月27日，北京市第二中級人民法院作出一審判決，以桑某犯受賄罪，判處無期徒刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收個人全部財產(chǎn)；犯利用未公開信息交易罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣四百五十萬元；犯國有公司人員濫用職權(quán)罪，判處有期徒刑五年；決定執(zhí)行無期徒刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收個人全部財產(chǎn)。一審宣判后，桑某提出上訴。北京市高級人民法院二審裁定駁回上訴，維持原判。

最高檢第三檢察廳負責(zé)人表示，要加強對金融腐敗犯罪手段的分析研究，穿透“合法外衣”揭示行為本質(zhì)。本案中，對于通過股權(quán)收益權(quán)代持協(xié)議等金融投融資方式收受好處，檢察機關(guān)通過對協(xié)議異常性特征的分析，揭示正常投融資交易與利益輸送行為的差別，準(zhǔn)確認定行受賄雙方權(quán)錢交易的本質(zhì)屬性。

專業(yè)性強、手段隱蔽

金融領(lǐng)域職務(wù)犯罪一般是指金融監(jiān)管機構(gòu)和金融機構(gòu)的公職人員利用公權(quán)力實施的貪污賄賂、濫用職權(quán)、破壞市場公平競爭環(huán)境、破壞金融管理秩序等犯罪。

2021年1月至2023年7月，全國檢察機關(guān)依法提起公訴的金融領(lǐng)域職務(wù)犯罪案件共計652人，貪賄類犯罪占比最高，其中，受賄罪411人，貪污罪149人，占金融領(lǐng)域職務(wù)犯罪人數(shù)的85.89%。

金融領(lǐng)域職務(wù)犯罪的專業(yè)性強、手段隱蔽，利用金融資本運作和市場交易之名實施犯罪的情形日益增多，與常規(guī)的貪污、受賄、挪用公款等犯罪行為相比較，金融系統(tǒng)腐敗具有以下特點：

一是涉案主體身份復(fù)雜，覆蓋面較廣。從近年來檢察機關(guān)辦案情況來看，涉案人員所在單位包括中國人民銀行、證監(jiān)會等金融監(jiān)管部門以及各大國有銀行、資產(chǎn)管理公司等國有金融企業(yè)，犯罪主體覆蓋金融領(lǐng)域高級領(lǐng)導(dǎo)干部直至一線經(jīng)辦人員等各個層級，其中單位領(lǐng)導(dǎo)犯罪情況較為突出，這體現(xiàn)出金融領(lǐng)域各環(huán)節(jié)權(quán)力尋租空間大、監(jiān)管薄弱的狀況。

同時，由于國家加大對銀行、證券公司等金融機構(gòu)改制重組的力度，部分金融機構(gòu)由國有公司改制成為國有控股或參股公司，投資主體多樣、股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，內(nèi)部管理人員的任免程序、招錄方式各有不同，給審查認定涉案人員是否屬于公職人員、是否履行公務(wù)職責(zé)、是否具有國家工作人員身份，以及罪名認定等方面帶來困難。

二是金融領(lǐng)域特有的權(quán)力和資源成為攫取私利的工具。金融領(lǐng)域擁有稀缺的行政權(quán)力和巨額資金配置權(quán)，權(quán)力和資本勾連紐帶的機會更多，犯罪行為涉及權(quán)力尋租、內(nèi)幕交易等多個方面，從職務(wù)犯罪涉及的業(yè)務(wù)范圍來看，大到金融業(yè)務(wù)資質(zhì)準(zhǔn)入、公司重組上市、證券承銷投資，小到每筆貸款發(fā)放、股票期貨交易策略，職務(wù)犯罪案件幾乎覆蓋權(quán)力運行的各個環(huán)節(jié)、各個角落。

三是犯罪手段復(fù)雜隱蔽且具有專業(yè)化特點。金融領(lǐng)域腐敗分子很多精通監(jiān)管規(guī)則，熟悉市場操作，犯罪手段從過去的直接以權(quán)謀私轉(zhuǎn)化為利用專業(yè)知識、通過金融業(yè)務(wù)程序進行作案。

實踐中，借用資本運作等市場行為實施權(quán)錢交易的情況也很常見，如以期權(quán)、股票發(fā)行、資產(chǎn)置換等市場經(jīng)濟手段為掩飾進行利益輸送。

同時，由于司法解釋具有一定的滯后性，部分鉆法律漏洞打“擦邊球”的行為能否認定為犯罪，犯罪行為與正常市場交易行為的區(qū)別等存在爭議，需從行為違法性和社會危害性等方面綜合加以審查判斷。

四是危害后果更嚴重。金融領(lǐng)域違法犯罪行為與國有資產(chǎn)損失等危害后果之間存在“漣漪效應(yīng)”，數(shù)十萬、百萬的利益輸送可能造成數(shù)十倍乃至更大的國有資產(chǎn)損失，同時金融腐敗常常伴生金融違規(guī)經(jīng)營、金融監(jiān)管“注水”等情況，嚴重損害國家金融市場秩序和信譽，甚至引發(fā)金融風(fēng)險外溢至實體經(jīng)濟。

可以說，金融腐敗和金融風(fēng)險相互交織、相伴而生、互為因果，誘發(fā)并加劇系統(tǒng)金融風(fēng)險。

最高檢第三檢察廳負責(zé)人介紹，近期，擬針對辦理金融領(lǐng)域職務(wù)犯罪案件相關(guān)法律適用以及在辦理貪污賄賂犯罪案件中加強反洗錢工作協(xié)作配合等問題制定具體意見，進一步厘清實踐中的難點和疑點，明確法律適用規(guī)則和工作責(zé)任落實，確保執(zhí)法、司法標(biāo)準(zhǔn)相統(tǒng)一。

（編輯：李博）